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| 秦皇岛金蝶月结年结账务处理 |
| 源于： |
1.1 概述
会计结账是会计人员工作开始和结束的衔接钮带，是会计人员必做的工作内容之一。但
是，众多的会计人员在会计结账工作中，采用的结账方法各异，有些企业每月结转一次损益，
采用账结法（月结），有些企业年底才会结转损益，也就是我们通常说的表结法（年结），月
结与年结处理，是企业财务比较特殊而重要的操作，以下将注意讲解月结与年结在软件处理
上的差异。
1.2 月结与年结在会计原理上的异同
月结和年结的区别主要是损益表科目，一个是每月结转，损益类科目无余额，一个是每
月不接转损益类科目有余额，年底才对损益科目做结转。
1.2.1 月结
月结是通过编制记账凭证来完成损益结转工作的方法。即在账上每月进行损益类科目
(包括期间费用)的结转，每月末结出主营业务收入、主营业务成本、期间费用等损益的余额，
并从科目余额的反方向结转入“本年利润”科目。各个损益科目在月末结转后均无余额。企
业各月的财务成果，直接体现在“本年利润”科目中，将各月利润累计即可求得当年累计实
现的财务成果。
优点是各月均可通过“本年利润”科目提供其当期及本年累计的利润额，记账业务程序
完整。但从实用角度讲，采用账结法增加了编制结转损益的工作量。
1.2.2 年结
年结方式来核算结转本年利润，即1-11 月份间，各损益类科目的余额在账务处理上暂
不结转至“本年利润”，而是在损益表中按收入、支出结出净利润，然后将净利润在负债表
中的“未分配利润”行中列示。到12 月份年终结算时，再将各损益类科目的余额结转至“本
年利润”， 最后结转后各损益类科目的余额为0。
在平时直接在利润表结转，省去了转账环节并可以从科目余额得出本年累计的指标，同
时并不影响利润表的编制及有关损益指标的利用。缺点是编表难，期末（1-11 月份）填列
资产负债表的权益类项目时需要根据损益类科目的本期发生额或者余额和年初余额分析计
算填列。
1.3 月结与年结在K/3 系统中的不同处理
采用的结转方式不同，在K/3 系统中的处理也会有所不同，如果采用月结方式则每期损
益科目余额为零，采用年结方式则损益科目的余额会一直累计，到了年底才全部转出，以下
将会分别讲解月结和年结的不同设置及对报表的影响。以下设置报表时，设定本年利润科目
代码为4103，利润分配科目为4104，利润分配科目下的未分配利润为4104.15。
1.3.1 月结
月结方式下要求每期都结转损益，为避免出现忘记结转损益的情况，系统提供了这样的
一个参数：结账要求损益科目余额为零，如图-1。
图-1 系统参数设置
勾选了该参数，则只要本期有损益科目发生则必须结转损益才能结账，否则系统会出现
如图-2 的提示。
图-2 系统提示
本期业务处理完成后要进行结转损益的操作，系统提供了结转损益的功能如图-3，路径
为：【财务会计】→【总账】→【结账】→【结转损益】，注意本期凭证全部过账以后才能结
转损益，且要在系统参数中设置本年利润科目及其录入分配科目（图-1 中已标出），否则结
转损益时系统会提示：本年利润科目未设置或者不存在。
图-3 结转损益
结转后（除以前年度损益调整外）所有损益类科目的余额都转入到本年利润，因此资产
负债表的未分配利润公式设置为本年利润加利润分配科目的余额即可，则未分配利润的年初
数公式为：ACCT("4104","C","",0,1,1,"")+ACCT("4103","C","",0,1,1,"")，未分配利润
的期末数公式为：ACCT("4104","Y","",0,0,0,"")+ACCT("4103","Y","",0,0,0,"")，如图
-4。
图-4 月结下的报表公式设置
不管是年结还是月结方式对于损益表公式的设置都没有影响，本期数使用SY 这个取数
类型,公式设置为：ACCT("****","SY","",0,0,0,"")；本年累计数用SL 这个取数类型，公
式设置为ACCT("****","SL","",0,0,0,"")。
1.3.2 年结
年结方式下，平时不需要结转损益，到了年底将所有损益科目余额转出，所以不需要勾
选参数（图-1）结账要求损益科目余额为零，此时需要注意资产负债表未分配利润的公式设
置。
年底损益最终转出，则年初公式可直接设置为：ACCT("4104.15","C","",0,1,1,"")即
可，而期末数公式则需要通过跨报表取数（函数REF_F），取损益表的未分配利润加上利润
分配科目下的未分配利润的年初数，因为不管是资产负债表还是损益表，都可能存在多张表
页，我们需要在资产负债表的当前月份去对应损益的当前月份对应的未分配利润数据，一般
情况下资产负债表中的表页与损益表的表页是对应的，这时可以将REF_F 函数和PAGENO 函
数嵌套使用，则期末数公式设置为： ACCT("4104.15","C","",0,1,1,"")+REF_F("损益表
","D18",PAGENO(""),"")，如下图-5：
图-5 年结下的报表公式设置
但是不管是月结还是年结，所有的损益科目（除以前年度损益调整外）余额都是转入本
年利润科目的，年底还需要手工录入凭证将本年利润科目转入利润分配-未分配利润的凭证，
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